1. Tổng quan
Bài viết tổng hợp các nguyên nhân thường gặp khiến số liệu trên báo cáo tài chính tổng hợp (B01, B02, B03, B04) không bằng tổng số liệu của các đơn vị trực thuộc hoặc xảy ra tình trạng lệch giữa Tổng tài sản và Tổng nguồn vốn trên báo cáo tổng hợp dù các đơn vị con đều cân đối số liệu.
Các sai lệch này thường liên quan đến cơ chế lấy số liệu xét duyệt/thẩm định, loại trừ giao dịch nội bộ, dữ liệu chưa được sinh lại xét duyệt hoặc sai lệch khi ghép nguồn, chương trình mục tiêu và tham số báo cáo.
Thông qua bài viết, anh/chị sẽ biết cách:
- Kiểm tra nguyên nhân khiến báo cáo tổng hợp không bằng phép cộng từ đơn vị trực thuộc.
- Xử lý tình trạng lệch Tổng tài sản và Tổng nguồn vốn trên B01/BCTC-TH.
- Kiểm tra giao dịch nội bộ và báo cáo bổ sung thông tin (BSTT).
- Thực hiện đúng quy trình Sinh lại xét duyệt, cập nhật số xét duyệt và tổng hợp lại dữ liệu trên Lekima.
2. Cách xử lý
Số liệu trên báo cáo tổng hợp không bằng số đơn vị con báo cáo lên hoặc Tổng tài sản và tổng nguồn vốn không khớp nhau, có thể do 1 số nguyên nhân sau:
2.1. Do báo cáo tài chính tổng hợp lấy số liệu từ Số xét duyệt/thẩm định không lấy từ số báo cáo đơn vị nộp lên
Nguyên nhân 1: Báo cáo tài chính tổng hợp (B01/BCTC-TH, B02/BCTC-TH, B03/BCTC-TH,…) trên phần mềm Lekima không lấy trực tiếp số liệu từ cột “Số báo cáo” mà đơn vị con nộp lên, mà lấy theo cột “Số xét duyệt/thẩm định” của từng báo cáo khi cấp trên xét duyệt, thẩm định.
Nếu đơn vị chủ quản:
- Chưa nhấn Cập nhật số xét duyệt thẩm định.
- Chưa Hoàn thành xét duyệt.
- Hoặc chưa Sinh lại xét duyệt sau khi đơn vị con nộp lại.
thì báo cáo tổng hợp sẽ bị thiếu hoặc lấy số liệu cũ.
Cách xử lý: Đơn vị cấp trên thực hiện theo các bước sau:
Bước 1: Đăng nhập phần mềm MISA Lekima, tại thanh menu bên trái, nhấn Nộp báo cáo. Thực hiện tích Xóa (hình thùng rác) với các báo cáo đã lập để nộp cấp trên hoặc nộp KBNN.
Bước 2: Tại thanh menu bên tay trái, chọn tab Tổng hợp\ nhấn Hủy tổng hợp báo cáo.
Bước 3: Vào Xét duyệt thẩm định/ chọn Báo cáo tài chính.
Bước 3: Mở từng đơn vị và nhấn Xét duyệt/thẩm định lại.
Bước 4: Nhấn Cập nhật số xét duyệt, thẩm định hoặc Sinh lại xét duyệt (góc trên cùng bên tay phải).
Bước 5: Nhấn Hoàn thành/gửi trả, chọn Hoàn thành
Bước 6: Tổng hợp lại báo cáo.
2.2. Do cơ chế loại trừ giao dịch nội bộ
Nguyên nhân 2: Báo cáo tài chính tổng hợp không phải phép cộng cơ học số liệu từ các đơn vị con. Hệ thống sẽ tự động loại trừ các giao dịch nội bộ phát sinh trong cùng đơn vị dự toán cấp 1 dựa trên dữ liệu của Báo cáo bổ sung thông tin tài chính (BSTT).
Nếu đơn vị con:
- Hạch toán nhầm vào cột “Trong đơn vị dự toán cấp 1”.
- Chọn sai đối tượng giao dịch nội bộ.
- Hoặc số liệu phải thu/phải trả nội bộ không khớp.
thì khi tổng hợp sẽ bị loại trừ sai dẫn đến chênh lệch số liệu.
Cách xử lý:
Bước 1: Đơn vị chủ quản đăng nhập phần mềm MISA Lekima, vào tab Tổng hợp\ chọn tab Báo cáo tài chính hợp nhất \ nhấn Tổng hợp báo cáo.
Bước 2: Chọn mục Báo cáo\ chọn Mẫu S01/TH: Sổ tổng hợp số liệu đối chiếu giao dịch nội bộ để thực hiện kiểm tra xem báo cáo tổng hợp có phát sinh giao dịch nội bộ không.
Bước 3: Nếu có phát sinh giao dịch nội bộ, để kiểm tra đơn vị con nào đang phát sinh, đơn vị chủ quản nhấn vào Thiết lập (bánh răng cưa góc trên cùng tay phải)\ chọn Tra soát để thực hiện tra soát dữ liệu báo cáo B01/BSTT theo hướng dẫn chi tiết tại đây.
Bước 4: Nhấn Xét duyệt/thẩm định lại để trả lại báo cáo cho đơn vị cấp dưới và yêu cầu đơn vị con sửa lại giao dịch nội bộ và lập lại báo cáo B01/BSTT.
Bước 5: Sau khi đơn vị con sửa báo cáo và gửi lại, đơn vị cấp trên Tiếp nhận lại báo cáo và Sinh lại xét duyệt và Tổng hợp lại báo cáo.
2.3. Đặc thù riêng của báo cáo B03/BCTC-TH
Nguyên nhân: Một số chỉ tiêu trên B03/LCTT tổng hợp không lấy bằng phép cộng các báo cáo B03 của đơn vị con mà được tính toán tương ứng từ báo cáo tổng hợp B01 và B02 theo quy định của Thông tư 99.
Ngoài ra, số dư tiền đầu kỳ trên B03 tổng hợp được lấy từ chức năng Nhập số liệu đầu năm hoặc dữ liệu TKT, không tự động cộng dồn từ các đơn vị trực thuộc.
024 3795 9595
https://www.misa.vn/
